一人親方として仕事をしていると、年末が近づくにつれて気になるのが確定申告です。
日々の現場仕事に追われ、領収書や請求書を整理できていなかったり、売上や経費の記帳が途中になっていたりする人もいるのではないでしょうか。
確定申告の時期になってから慌てないためには、年末のうちから必要な書類や帳簿を確認し、準備を進めておくことが大切です。
特に、一人親方は売上の入金時期や材料費、外注費、車両費など、確認する項目が多くあります。
この記事では、一人親方が確定申告に向けて準備しておきたい書類や確認事項を、順番に解説します。
この記事で分かること
- 確定申告に向けて年末までに準備すること
- 売上や入金状況を確認する方法
- 経費や領収書を整理するときの注意点
- 青色申告・白色申告で確認したいこと
- 確定申告に必要な書類
- 申告期限までに進めておきたい作業
1．確定申告に向けて最初に確認すること
確定申告の準備を始める前に、まず自分の申告状況を確認しましょう。
青色申告か白色申告かを確認する
個人事業主の確定申告には、青色申告と白色申告があります。
青色申告は、一定の帳簿を備え付けて記帳し、決められた要件を満たすことで、青色申告特別控除などの特典を受けられる制度です。
一方、白色申告にも記帳や帳簿書類の保存義務があります。
まずは、自分がどちらで申告しているのかを確認しておきましょう。
青色申告の場合は、適用している帳簿の方式や青色申告特別控除の要件も確認が必要です。
申告に使う方法を確認する
確定申告書は、税務署への提出やe-Taxなどで提出できます。
e-Taxを利用する場合は、マイナンバーカード、対応するスマートフォンやカードリーダー、利用者証明用・署名用電子証明書の暗証番号などを事前に確認しておきましょう。
申告直前になってから準備すると、ログインや認証で手間取ることがあります。
2．売上と入金状況を確認する
確定申告の準備では、まず1年間の売上を正しく把握することが大切です。
一人親方の場合、元請や取引先ごとに請求日や入金日が異なるため、請求書と通帳などを照らし合わせて確認しましょう。
取引先ごとの売上を確認する
次のような資料を確認します。
- 発行した請求書
- 見積書や注文書
- 工事請負契約書
- 通帳やネットバンキングの入金履歴
- 売上帳や会計ソフトの記録
取引先ごとに売上金額を確認し、記帳漏れや金額の間違いがないか確認しましょう。
未入金の売上も確認する
年末時点で、仕事は完了しているものの、まだ入金されていない売上がないか確認します。
例えば、12月に工事が完了し、代金の入金が翌年1月になる場合です。
個人事業の所得計算では、原則として入金された日だけで売上を判断するのではなく、収入すべき権利が確定した時期などに基づいて計上します。
そのため、年末時点の未入金分も確認する必要があります。
売上の計上時期は工事の契約内容や完了状況などによって判断が必要になる場合があるため、迷ったときは税理士などに確認しましょう。
売掛金の管理方法については、以下の記事も参考にしてください。
3．経費と領収書を整理する
売上の確認と合わせて、1年間に支払った経費も整理しましょう。
一人親方の場合、材料費や工具代、車両費、燃料費、駐車場代、通信費など、さまざまな支出があります。
経費の領収書や請求書を確認する
次のような書類を整理しておきます。
- 材料や消耗品の購入レシート
- 工具や機械の購入明細
- ガソリン代や高速道路料金の領収書
- 駐車場代や車両関連費用の明細
- 携帯電話やインターネットの利用明細
- 外注費や応援代の請求書
- 事務用品やその他の事業経費の領収書
現金で支払ったものだけでなく、クレジットカードや口座振替で支払ったものも確認しましょう。
事業に関係する支出か確認する
領収書があれば、すべて経費にできるわけではありません。
事業を行うために必要な支出なのか、私生活のための支出なのかを区別する必要があります。
例えば、自家用車を仕事と私生活の両方で使用している場合、ガソリン代や保険料などは事業で使用した割合を考慮して処理します。
また、工具や機械などは、購入金額や使用状況によって消耗品費ではなく減価償却などの処理が必要になる場合があります。
経費にできるものや判断に迷いやすい支出については、以下の記事で詳しく解説しています。
領収書がない支出も確認する
領収書を受け取っていない場合でも、事業上の支出であれば、取引内容を確認できる資料や記録を整理しておきましょう。
例えば、銀行振込の記録、クレジットカードの利用明細、取引先から受け取った請求書などです。
支払日、金額、支払先、内容を確認できるようにしておくことが大切です。
4．帳簿の記帳漏れや間違いを確認する
売上と経費の資料を整理したら、帳簿や会計ソフトの記録と照らし合わせます。
通帳や現金の動きと帳簿を照合する
次の項目を確認しましょう。
- 売上の記帳漏れがないか
- 経費の記帳漏れがないか
- 通帳の入出金と帳簿の金額が一致しているか
- 現金で受け取った売上を記帳しているか
- 事業用と個人用の支出を区別しているか
- 売掛金や未払金が正しく記録されているか
会計ソフトを利用している場合も、入力した内容が正しいとは限りません。
通帳や請求書、領収書などの資料と照らし合わせて確認しましょう。
青色申告の場合は決算書の準備も必要
青色申告をしている場合は、記帳内容をもとに青色申告決算書を作成します。
適用する青色申告特別控除の要件によって、必要な帳簿や提出書類が異なります。
複式簿記で記帳している場合は、損益計算書や貸借対照表などの内容も確認しましょう。
帳簿の付け方については、以下の記事も参考にしてください。
5．確定申告で使用する書類を準備する
確定申告では、事業の売上や経費だけでなく、所得控除などに関係する書類も確認します。
主な確認資料は次のとおりです。
事業に関する書類
- 売上帳や会計ソフトの記録
- 請求書や注文書
- 領収書やレシート
- 通帳や入金履歴
- 経費の請求書や支払明細
- 青色申告決算書または収支内訳書
- 固定資産や減価償却に関する資料
所得控除などに関する書類
該当するものがあれば、次の書類も確認します。
- 国民年金保険料の控除証明書
- 国民健康保険料の支払額が分かる資料
- 建設国保などの保険料の支払額が分かる資料
- 生命保険料や地震保険料の控除証明書
- 小規模企業共済掛金の控除証明書
- iDeCoの掛金払込証明書
- 医療費控除を受ける場合の医療費の明細
- 寄附金控除を受ける場合の受領証明書など
実際に必要となる書類は、加入している保険や受けている控除によって異なります。
自分が該当するものを確認し、早めに集めておきましょう。
6．インボイス制度と消費税の申告を確認する
インボイス発行事業者として登録している場合、原則として消費税の申告・納付が必要になります。
ただし、登録日や課税期間、適用できる特例などによって取扱いが異なるため、自分の状況を確認しておきましょう。
インボイス登録の状況を確認する
まず、自分が適格請求書発行事業者として登録しているか確認しましょう。
登録している場合は、売上に係る消費税や仕入れ・経費に係る消費税などを確認し、消費税の申告が必要かどうかを判断します。
消費税の申告方法を確認する
消費税の計算方法には、一般課税や簡易課税などがあります。
また、一定の要件を満たす場合には、経過措置などの特例を利用できることがあります。
適用できる制度や計算方法は、登録時期や売上規模、届出状況などによって異なります。
所得税の確定申告だけで準備を終わらせず、消費税についても確認しておきましょう。
7．確定申告までのスケジュールを立てる
確定申告の準備は、年末から少しずつ進めると負担を減らせます。
次のような流れで進めるとよいでしょう。
12月：年間の売上と経費を整理する
- 取引先ごとの売上を確認する
- 未入金の売上を確認する
- 領収書や請求書を整理する
- 経費の記帳漏れを確認する
- 控除関係の書類を集める
1月：帳簿と決算内容を確認する
- 通帳と帳簿を照合する
- 売掛金や未払金を確認する
- 固定資産や減価償却を確認する
- 青色申告決算書または収支内訳書を準備する
- 消費税の申告が必要か確認する
2～3月：確定申告書を作成・提出する
- 所得金額や控除額を確認する
- 確定申告書を作成する
- 申告内容に間違いがないか確認する
- e-Taxまたは税務署への提出方法を確認する
- 申告期限までに提出する
令和8年分（2026年分）の所得税の確定申告は、2027年に行います。具体的な申告期間や納付期限は、国税庁の最新情報で確認してください。
8．確定申告で注意したいこと
確定申告の準備では、次の点にも注意しましょう。
領収書や帳簿を申告後すぐに処分しない
確定申告が終わっても、帳簿や請求書、領収書などの書類をすぐに捨ててはいけません。
青色申告・白色申告の区分や書類の種類によって保存期間が定められています。
また、電子メールなどで受け取った請求書や領収書などの電子取引データは、電子データで保存する必要があります。
紙で受け取った書類と電子データで受け取った書類を区別し、適切に保存しましょう。
分からないことを放置しない
売上の計上時期や経費の判断、減価償却、消費税の計算など、判断に迷う項目が出てくることがあります。
自分で判断できない場合は、税務署や税理士などに早めに相談しましょう。
特に、過去の記帳に誤りがある場合や、消費税の申告が必要な場合は、申告期限が近づく前に確認しておくことが大切です。
まとめ｜確定申告は年末から準備を始めよう
一人親方にとって、確定申告は1年間の事業内容を整理する大切な作業です。
年末になってから慌てて書類を集めるのではなく、早めに売上や経費、帳簿、控除関係の資料を確認しておきましょう。
特に、次の項目は忘れずに確認してください。
- 1年間の売上と未入金分
- 経費の領収書や請求書
- 帳簿の記帳漏れや間違い
- 青色申告・白色申告の必要書類
- 所得控除に関する証明書
- インボイス登録と消費税の申告
- 帳簿や書類の保存方法
確定申告の準備を早めに進めておけば、申告時期の負担を減らすことができます。
日々の現場仕事と並行して、少しずつ準備を進めていきましょう。
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